Цели и задачи ревизионной комиссии банка и ревизора

Банковский контроль (самоконтроль) – это надзор, ведущийся банком и обращенный им на самого себя.

Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций является неотъем­лемым компонентом экономики, в которой банковская система играет центральную роль, состоящую в осуществлении расчетов, мобилизации и распределении денежных сбереже­ний. Надзор должен обеспечивать надлежащее исполнение и надежность банковских опе­раций и следить за тем, чтобы капитал и резервы банков были достаточными для под­держания занятых ими рисковых позиций. Строгий и эффективный банковский надзор служит общему благу, которое не может быть достигнуто исключительно с помощью рыночных рычагов, и наряду с эффективной макроэкономической политикой является важнейшим условием финансовой стабильности в любой стране. Стоимость эффектив­ного банковского надзора достаточно высока, однако за его отсутствие приходится пла­тить еще более высокую цену.

Основной целью надзора является поддержание стабильности и атмосферы доверия в финансовой системе, что ведет к минимизации риска потерь вкладчиков и других кредиторов. Органы надзора должны способствовать поддержанию рыночной дисциплины путем поощ­рения квалифицированного руководства и стимулирования рыночной открытости и контроля. Для успешного выполнения своих функций органы надзора должны обладать оператив­ной самостоятельностью, иметь возможность сбора соответствующей информации как путем наблюдений, так и путем проверок на местах, а также полномочия придавать своим реше­ниям обязательный характер.

Органы банковского надзора должны иметь полное представление о сути банковской деятельности и по мере возможности добиваться того, чтобы банки квалифицированно уп­равляли принимаемыми ими рисками. Эффективный надзор требует, чтобы размеры и харак­тер рисков, принимаемых на себя банками, оценивались, и таким оценкам должен соответствовать характер надзора. Органы надзора должны убедиться в том, что банк располагает ресурсами, соответст­вующими принятым им рискам, в частности, достаточным капиталом, квалифицированным руководством, эффективными системами контроля и учета.

Надзор должен способствовать формированию эффективной и конкурентной банковс­кой системы, отвечающей потребностям общества в финансовых услугах, предоставляе­мых по приемлемым ценам.

Надзор не может и не должен гарантировать, что банки не разорятся.

Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабу проводимых операций. Для этой цели в банках создается ревизионная комиссия.

Ревизионная комиссия является органом контроля финансово-хозяйственной деятельности банка.

Члены Ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами Совета Банка, а также занимать иные должности в органах управления банка.

Общее руководство текущей работой Ревизионной комиссии банка осуществляет ее Председатель, который подписывает, наряду с ее членами, решения и заключения по результатам проводимых проверок, созывает и проводит заседания Ревизионной комиссии, представляет ее на заседаниях Правления, Совета банка, Общего Собрания акционеров.

Ревизионная комиссия банка независима в своих действиях от Правления банка, Совета банка, Общего Собрания акционеров банка.

Функциями Ревизионной комиссии банка являются:

· контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка;

· проверка соблюдения банком законодательных и иных актов, регулирующих его деятельность;

· постановка внутрибанковского контроля;

· проверка законности совершаемых банком операций;

· проверка состояния кассы и имущества;

· оперативный контроль за законностью в деятельности органов управления банка и финансово-хозяйственной деятельности банка.

При выполнении своих функций Ревизионная комиссия в лице ее членов (ревизоров) осуществляет:

· проверку финансовой документации банка, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;

· проверку законности заключенных договоров от имени банка, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;

· анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;

· проверку соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил и пр.;

· проверку своевременности и правильности платежей в бюджет и внебюджетные фонды, процентов по кредитам, погашение обязательств;

· проверку правильности составления балансов банка, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;

· проверку правомочности решений, принятых Советом банка и Правлением, их соответствия Уставу банка и решениям Общего собрания акционеров;

· анализ решений Общего собрания акционеров банка, внесение предложений по их изменению при расхождениях с законодательством и нормативными правовыми актами.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности банка осуществляется по итогам его деятельности за год, а также во всякое время по инициативе самой Ревизионной комиссии, решению Общего собрания акционеров, Совета банка или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее, чем 10 % голосующих акций банка.

Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:

- знакомиться со всеми необходимыми документами и материалами, включая бухгалтерскую отчетность, которые связаны с финансово-хозяйственной деятельностью банка.

- при необходимости требовать личных объяснений от сотрудников банка, включая любого должностного лица банка, по вопросам, находящимся в компетенции Ревизионной комиссии;

- при выявлении нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или, если есть угроза интересам банка, требовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров банка;

- получать от органов управления банка, его подразделений и служб, должностных лиц все документы, необходимые для ее работы, материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям Ревизионной комиссии;

- требовать от полномочных лиц созыва заседаний Правления банка, Совета банка, Общего собрания акционеров банка в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам банка требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции данных органов управления банком.

- ставить перед управляющими органами банка, его подразделений и служб вопрос об ответственности сотрудников банка, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых банком.

Председатель Ревизионной комиссии или любой член Ревизионной комиссии, уполномоченный надлежащим образом Председателем, вправе присутствовать на заседаниях Совета и Правления банка, давать заключения по принимаемым указанными органами решениям.

Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций обязана:

1) своевременно доводить до сведения Общего собрания акционеров банка, Совета банка, Правления банка результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления банком;

2) соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены Ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;

3) требовать от уполномоченных органов созыва внеочередного Общего собрания акционеров в случае возникновения реальной угрозы интересам банка.

Ревизионная комиссия обязана потребовать от исполнительных органов банка созыва внеочередного Общего собрания акционеров банка в случае, если возникла угроза существенным интересам банка или выявлены злоупотребления должностных лиц банка. В случае отказа Совета банка созвать Общее собрание акционеров Ревизионная комиссия обязана сделать это самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.

Председатель и члены Ревизионной комиссии обязаны осуществлять свои полномочия лично и не вправе передать (перепоручить) их исполнение иным лицам.

Будет полезно почитать по теме: