Яндекс.Метрика
©2014 Методичкус

Глоссарий

№ п/п

Новое понятие

Содержание

1

2

3

1

Аналог собственноручной подписи

персональный идентификатор кредитной организации либо клиента кредитной организации, являющийся контрольным параметром правильности составления всех обязательных реквизитов платежного документа и неизменности их содержания

2

Аудиторский риск

риск выражения аудитором ошибочного аудиторского мнения в случае, когда в финансовой (бухгалтерской) отчетности содержатся существенные искажения

3

Брокерская деятельность

совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре

4

Валютные операции

вид банковской деятельности по купле-продаже иностранной валюты

5

Депозиты

денежные суммы, помещенные на хранение в банк от имени частного или юридического лица - клиента банка, которым за это начисляется банком определенный процент за использования этих средств в своей инвестиционной и кредитной деятельности

6

Дилер

торговец, агент по продаже, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность

7

Дилерская деятельность

совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по ценам, объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность

8

Договор

соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей

9

Документация аудитора

рабочие документы и материалы, подготавливаемые аудитором и для аудитора либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита

10

Инвестиционный портфель

ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе

11

Касса

специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей

12

Кассовое обслуживание клиентов

комплекс услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам по операциям с денежной наличностью в национальной и иностранной валюте, ценностями и платежными документами

13

Контрольная среда

осведомленность и действия руководства аудируемого лица, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля, а также понимание важности такой системы

14

Общий план аудита

документ, содержащий предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки

15

Объявление на взнос наличными

комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции на тот же рабочий день, в вечернюю кассу - на следующий день)

16

Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых активов (ОРЦБ)

совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми соответствуют требованиям, установленным Банком России

17

Отдельные работники

работники, назначаемые для осуществления контрольных функций, и должны осуществлять проверку в дополнение к контрольным функциям руководителя аудиторской проверки

18

Оферта

адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение

19

Письмо-обязательство

документ, регламентирующий обязательства и ответственность экономического субъекта - клиента и аудитора (аудиторской организации) на этапе заключения соглашения о проведении аудиторской проверки

20

Планирование аудиторской проверки

этап аудита, заключающийся в определении стратегии и тактики аудита, объема аудиторской проверки, составления общего плана аудита, разработки аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур

21

Платежное поручение

распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

22

Представитель руководства аудиторской организации

работник, уполномоченный руководителем аудиторской организации для выполнения функций контроля за аудиторскими проверками в целом

23

Программа аудита

документ, определяющий характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита

24

Программа аудиторских процедур по существу

перечень действий для детальных проверок верности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам

25

Программа тестов средств контроля

перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функциональной системе учета и внутреннего контроля

26

Расчетные (текущие) счета

счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций, индивидуальных предприни-мателей и физических лиц

27

Риск средств контроля

риск того, что искажение, которое может иметь место в отношении остатка средств по счетам бухгалтерского учета или группы однотипных операций и быть существенным, не будет своевременно предотвращено или обнаружено и исправлено с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля

28

Руководитель аудиторской проверки

ответственный за подробную проверку работы подчиненных ему работников и ассистентов аудитора, а также за гарантию того, что вся работа, которая должна быть выполнена, действительно выполнена

29

Система внутреннего контроля

совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством аудируемого лица в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации, а также своевременной подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности

30

Торговый портфель

котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше              180 дней и могут быть реализованы

31

Уровень существенности

предельное значение искажения бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения

32

Уставный капитал

сумма капитала, которую выделяют хозяйственные общества и другие организации для начала деятельности

33

Учетная политика организации

политика, принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности

34

Ценная бумага

документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении

35

Эксперт

специалист, не состоящий в штате данной аудиторской организации, имеющий достаточные знания и (или) опыт в определенной области (по определенному вопросу), отличной от бухгалтерского учета и аудита, и дающий заключение по вопросу, относящемуся к этой области

Нравится